Лизинговые платежи - это общая сумма платежей по договору лизинга за весь срок договора лизинга, в которую входит возмещение расходов лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, компенсация других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя.
Состав лизинговых платежей
Основными компонентами лизинговых платежей являются:
- основной долг - фактически это стоимость имущества, предоставленного в лизинг. В каждом лизинговом платеже может присутствовать частичное возмещение стоимости лизингового имущества, как равными долями, так и произвольно, при этом сумма возмещения во всех лизинговых платежах, включая выкупной платеж и аванс, должна составить 100% от стоимости имущества (исключение составляю сделки операционного лизинга, когда стоимость имущества за период лизинга возмещается не в полном объеме и выкупной платеж отсутствует);
- проценты за пользование кредитными средствами и маржа лизинговой компании - эти суммы следует рассматривать вместе, по сути это цена, по которой лизинговая компания предоставляет имущество в лизинг (аналог процентов по кредиту). Для лизингополучателя не важно, какие у лизинговой компании расходы, их может быть много (платежи по кредитам, операционные расходы, платежи агентам, налоги), важна только конечная стоимость услуг или процентная ставка по договору лизинга (как посчитать % ставку по договору лизинга Вы можете узнать из нашей статьи: "Договор лизинга, на что обратить внимание?");
- НДС - этот налог включается в каждый лизинговый платеж, включая аванс и выкупную стоимость в размере 20/120 от платежа (ставка НДС 20% на текущий момент).
Дополнительными компонентами являются:
- страховые взносы, если страхователем выступает лизинговая компания;
- аккредитивы, затраты на доставку, таможенные платежи и т.д. - при наличии;
- налог на имущество, если имущество находится на балансе лизингодателя и предмет лизинга подлежит обложению налогом на имущество;
- транспортный налог и расходы на регистрацию ТС, при регистрации транспорта на лизингодателя.
Нужно отметить, что основные компоненты есть всегда, а дополнительные присутствуют только, если есть действительно какие-то дополнительные расходы, связанные со сделкой.
Виды лизинговых платежей и графиков
Все суммы указанные выше формируют полную стоимость договора лизинга, включая аванс и выкупную стоимость и всю эту стоимость нужно выплатить за срок договора лизинга. Разберем подробнее какие бывают виды платежей (не путать с видами графиков):
- аванс - аванс платится до передачи предмета лизинга в размере от 0 до 49,9% от стоимости имущества. Оплата может быть частями или одной суммой;
- регулярные лизинговые платежи - это платежи, которые платятся по графику, указанному в договоре лизинга. Обычно это ежемесячные платежи, либо равномерные, либо с определенной дегрессией (уменьшающиеся платежи), но могут быть графики с грейс периодом (платежи не с первого месяца после передачи в лизинг), сезонные графики и др. Собственно график фактически может быть любого вида - это вопрос договоренностей с лизинговой компанией, но обычно лизингодатели хотят, чтобы основной долг уменьшался с течением времени, поэтому согласовать график с оплатой всей суммы в конце срока договора не получится скорее всего. Наглядно посмотреть, как формируется график лизинговых платежей с различными входящими параметрами можно в нашем калькуляторе на сайте, кроме того ссылкой на расчет можно поделиться через Телеграм и электронную почту;
- выкупной платеж - это остаток основного долга, который выплачивается в конце договора лизинга, чаще всего вместе с последним лизинговым платежом и является основанием для перехода права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю. Следует отметить, что выкупной платеж есть только в финансовом лизинге, сумма его в основном символическая (1-2 тыс. руб), но может доходить и до 50% от первоначальной стоимости предмета лизинга (реже выше) и зависит от договоренностей между лизингодателем и лизингополучателем. В операционном лизинге выкупной платеж отсутствует, т.к. переход права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю не происходит, а сам предмет возвращается в лизинговую компанию в конце договора лизинга и в этом главное отличие операционного лизинга от финансового.
